代缴代扣会计分录

公司代扣代缴社保的会计分录

根据社保的相关规定,用人单位要为职工代扣代缴社保费用,那么企业要怎么进行账务处理呢?以下举例说明。

方法/步骤

1

企业每月为职工代扣代缴的社保费用中,一部分是企业承担的部分,一部分是职工承担的部分。举例说明,企业本月代扣代缴社保的银行扣款1000元,其中企业承担费用800元,职工承担费用200元

2

根据银行扣款单,企业做以下账务处理:

借:销售费用/管理费用/制造费用等   800

其他应收款-职工社保   200

贷:银行存款   1000

3

月末,编制工资表,本月职工工资总额10000元,应缴个人所得税500元,企业做以下账务处理:

借:销售费用/管理费用/制造费用等   10000

贷:应付职工薪酬   9300

其他应收款-职工社保   200

应交税费-个人所得税   500

4

按期缴纳个人所得税,企业做以下账务处理:

借:应交税费-个人所得税   500

贷:银行存款   500

5

次月发放工资,企业做以下账务处理:

借:应付职工薪酬   9300

贷:银行存款   9300

注意事项

企业要根据法规要求为职工代扣代缴社保费用与个人所得税。

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